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Le business plan, ou prévisionnel, est la projection d'une activité économique. Le business plan s'attache à décrire le fonctionnement de l'activité, ses coûts, ses besoins de financement, les investissements ou encore la rentabilité. 

Le business plan est d'abord créé pour évaluer la pertinence de l'activité, définir l'échelle de production, et guider la personne qui va mener l'activité. Le business plan est également un document essentiel pour faire financer un lancement d'activité par une banque ou une autre source de financements. 

== Introduction ==

=== Déroulement de la création du business plan ===
Plusieurs étapes sont nécessaires pour créer un business plan - pour une hydromellerie ou une autre activité. 

Nous allons commencer par évaluer les coûts, d’abord variables, puis les coûts fixes dont les investissements, pour ensuite explorer le prix de vente, et en déduire finalement une quantité, un volume de bouteilles à produire. Cette quantité de production sera également à relier à une charge de travail. On estimera enfin le besoin de trésorerie, c’est-à-dire le financement initial nécessaire pour lancer l’activité.

La procédure est itérative, c’est-à-dire que si l’on est pas satisfait du résultat à une étape, on peut toujours retourner en arrière, modifier les hypothèses, et reprendre la construction du business plan. Par exemple, si la charge de travail n’est pas cohérente, on peut revenir en arrière pour modifier les prix, changer de mode de production, etc.

Pour chacun des items dont on indique un prix, il faut apporter une justification : ici, les calculs sont détaillés, mais il est également utile d’apporter une source pour les prix présentés. On obtiendra donc des devis établis par des vendeurs de matériel viticole, ou bien on se référera aux prix pratiqués en ligne notamment sur Brouwland et Polsinelli, en prenant en compte les frais de port. Ces estimations seront généralement un peu pessimistes (on peut obtenir de meilleurs prix auprès de fournisseurs qui visent la vinification).

Enfin, cet exercice peut être réalisé par tout un chacun, mais je recommande très vivement de se faire accompagner par un Expert-Comptable : ces derniers ont des réflexes comptables et financiers qui vont permettre de trouver des incohérences, et de manière générale de vous fournir un avis objectif sur vos projections. L’Expert Comptable est une aide essentielle dans la gestion de toute TPE.

=== Les hypothèses des exemples présentés ci-dessous ===
Toute la réflexion présentée ci-dessous suppose une '''activité soumise à TVA''', et donc une entreprise qui va collecter de la TVA auprès des consommateurs, et déduire la TVA de ses achats. Tous les prix et coûts sont donc présentés hors taxes (HT), sauf mention contraire (TTC).

Dans les exemples ci-dessous, on considère un projet d'hydromellerie qui est locataire de son local non aménagé, avec un seul gérant rémunéré, et qui produit de l’hydromel traditionnel doux, embouteillé en 50cl. Toutes ces hypothèses peuvent être changées, mais les exemples présentés correspondent à ce scénario.

=== Le fichier maître ===
Voici le fichier dont vous pouvez faire une copie pour le modifier à loisir : changer les hypothèses, ajouter ou supprimer des éléments, etc. Les tableaux sont tirés de cet exemple. Chaque activité est unique, avec ses spécificités propres, et par conséquent chaque business plan le sera aussi : à vous de réaliser les modifications nécessaires.<blockquote>[https://docs.google.com/spreadsheets/d/1lLowdtMxl_EJKpU9xr9ZqVqJVx5wVNdE9V1nIdRWrxs/edit#gid=0 '''Fichier Business Plan Hydromellerie''']</blockquote>

== 1. Coûts variables de production d’une bouteille d’hydromel ==
Un coût variable est un coût incompressible qui se produit lorsque l’on produit une unité supplémentaire. Dans notre cas, la question à se poser pour identifier l’exhaustivité de ses coûts est : si je produis une bouteille d’hydromel de plus, de quoi vais-je avoir besoin ?

On fait l’hypothèse que l’investissement (les cuves, le local, etc.) est dimensionné de façon à ne pas avoir besoin d’acheter une cuve supplémentaire dans ce cas.
{| class="wikitable"
|+
!'''Ingrédient'''
!'''Prix'''
!'''Commentaire'''
|-
|[[Miel]]
|1.40€
|8€/kg, à raison d'une moyenne de 350g/L de moût d'hydromel
|-
|[[Eau]]
|0.01€
|0.4L / bouteille (ingrédient) + 0.55L de lavages divers et variés. Prix de l'eau = (3€/m3)
|-
|[[Levures pour l'hydromel|Levure]]
|0.05€
|Levures utilisées : QA23, CY3079, EC1118, US-05, etc.
|-
|[[Nutriments]]
|0.05€
|Fermaid O et DAP
|-
|Additifs (bento, [[sulfites]])
|0.02€
|Bentonite Microcol Alpha (Laffort), Metabisulfite de Potassium (Camden), autolyzats de levures (OptiWhite,....)
|-
|Pertes de moût
|0.19€
|12.5% de pertes : soutirage (perte des lies de la fermentation alcoolique) + "part des anges" dans le fût pendant 1 an + filtration
|-
|Nettoyage (CIP / StarSan)
|0.14€
|25cl / bouteille + 30 L / cuve / 200 bouteilles * 2 + 30L / tonneau / 200 bouteilles => 0.55L StarSan / bouteille, à raison de 15g/L de StarSan.
|-
!'''Total ingrédients'''
!'''1.86€'''
!
|}
{| class="wikitable"
|+
!'''Consommable'''
!'''Prix'''
!'''Commentaire'''
|-
|Bouteille 50cl
|0.75€
|Verralia "BORDELAISE SEDUCTION" 50cl blanc
|-
|Etiquette
|0.67€
|Impression papier crème Avery pour chaque cuvée
|-
|Capsule thermo
|0.03€
|Achat par 1000 pièces
|-
|Bouchon
|0.28€
|Aliecor Surfin 45x24 (conservation 10 ans) : 340€ / 1000
|-
|Filtres carton V20
|0.06€
|6 cartons 0.7microns par cuvée de 100L : 1€ par carton.
|-
|Carton emballage
|0.25€
|1.5€ par carton de 6 bouteilles.
|-
!'''Total consommables'''
!'''2.04€'''
!
|}
{| class="wikitable"
|+
!'''Coût variable par bouteille'''
!'''3.90€'''
|}
Ainsi dans l’exemple présenté ci-dessus on obtient un coût de production de '''3.90€''' par bouteille.

Vous devez bien sûr revoir ces coûts si vous utilisez des fruits ou des jus, qui augmentent les coûts, et augmentent aussi potentiellement les pertes de moût (plus de lies / bourbes).

== 2. Coûts Fixes d’une hydromellerie ==
Les coûts fixes sont tous les coûts liés à l’activité et au fonctionnement de l’entreprise qui ne sont pas des coûts directs.

L’une des sources importante de ces coûts sont les investissements que l’on doit réaliser pour la production d’hydromel : 
{| class="wikitable" style="text-align:right;
|+
!'''MATERIEL'''
!'''Prix unit.'''
!'''Quantité'''
!'''Prix total'''
!'''Durée'''
!'''Poids ann.'''
|-
|Cuve inox chapeau flottant 500L
|"400 € 
|5
|2 000 €
|5
|400 €
|-
|Cuve inox chapeau flottant 400L
|330 €
|5
|1 650 €
|5
|330 €
|-
|Pompe
|552 €
|1
|552 €
|5
|110 €
|-
|Tonneau en chêne neuf 220 L
|800 €
|3
|2 400 €
|10
|240 €
|-
|Filtre à plaques
|237 €
|1
|237 €
|3
|79 €
|-
|Tuyaux
|300 €
|1
|300 €
|2
|150 €
|-
|Embouteilleuse
|398 €
|1
|398 €
|2
|199 €
|-
|Boucheuse
|233 €
|1
|233 €
|5
|47 €
|-
|Matériel d'analyse / labo
|300 €
|1
|300 €
|3
|100 €
|-
|'''Mobilier de laboratoire'''
|
|
|
|
|
|-
|Meuble bas
|355 €
|2
|710 €
|3
|237 €
|-
|Armoire haute
|495 €
|2
|991 €
|3
|330 €
|-
|Plonge inox
|400 €
|1
|400 €
|3
|133 €
|-
|Lave-Main
|210 €
|1
|210 €
|3
|70 €
|-
!'''TOTAL MATERIEL'''
!
!
!'''8 069 €'''
!
!'''1 655 €'''
|}
On calcule ici, pour chaque matériel nécessaire pour lancer la production d’hydromel, le prix unitaire, les quantités, le prix total de la ligne. On indique ensuite la durée d’utilisation prévue des investissements (votre comptable ajustera ces nombres suivant les conventions comptables !), et enfin cela nous permet de déterminer un poids annuel total. On obtient 8069€ HT de matériels, qui, amortis sur leurs durées respectives, correspondent à un coût annuel de 1655€.

On peut ensuite lister tous les autres coûts fixes qui entrent de la vie de l’entreprise. Il faut être vigilant à ne pas sous-estimer les frais de déplacement, car la vente d’hydromel peut demander d’aller exposer sur des événements et marchés, d’organiser des rencontres avec des cavistes et sommeliers, de faire des dégustations, etc. 

Le salaire chargé est le salaire avec toutes les charges sociales. C’est donc le coût total pour l’entreprise. Ici, on prend l’hypothèse que l’hydromellier veut se rémunérer au salaire médian français, soit 2500€ brut par mois (un peu moins de 2000€ net avant impôt sur le revenu). Pour trouver ce salaire chargé, on pourra utilisé un site internet tel que : https://entreprise.pole-emploi.fr/cout-salarie/#estimer-cout-salarie 
{| class="wikitable" 
|+
!'''Coûts fixes'''
!'''Coût annuel'''
|-
|'''Frais de fonctionnement'''
|
|-
|Petits équipements
|500 €
|-
|Loyer et charges locatives
|6 000 €
|-
|Abonnements eau, électricité
|500 €
|-
|Maintenance informatique, site internet, téléphone
|800 €
|-
|Assurance
|800 €
|-
|Honoraires (comptable, avocat)
|1 500 €
|-
|Frais bancaires (TPE, tenue de compte, etc.)
|500 €
|-
|'''Frais Marketing / Communication'''
|
|-
|Déplacements
|4 000 €
|-
|Cadeaux clients (dégustations, etc.)
|1 000 €
|-
|Publicité (impression flyers, etc.)
|500 €
|-
|Frais d'inscription à des marchés et événements
|500 €
|-
|'''Autres charges externes (Divers)'''
|'''500 €'''
|-
|'''Salaire chargé (ici : salaire médian soit 2500€ brut / mois)'''
|'''39 545 €'''
|-
!'''TOTAL'''
!'''56 645 €'''
|}
On obtient donc des coûts annuels fixes hors amortissements de '''56 645€''' dans cet exemple.

En prenant en compte les amortissements des investissements, on obtient '''64 714 €''' annuel.

== 3. Prix de vente, marge et point d’équilibre ==
Pour fixer le prix de vente, plusieurs paramètres sont à prendre en compte : 

* L’acheteur est-il un particulier ou un professionnel qui va revendre l’hydromel à ses clients ? Dans le second cas, on proposera un prix bien plus faible (généralement prix public TTC / 1.9 = prix HT proposé aux professionnels). En effet, les professionnels commandent des volumes élevés, et il faut donc leur vendre à un prix plus attractif pour qu’ils puissent eux-même financer leur activité.
* Quel est le coût de production du produit : on ne vends jamais un produit à un prix inférieur à son coût de production pour des raisons évidentes.
* Quel est le prix de marché auquel le consommateur accepte de payer le produit ?
* Quel positionnement souhaite-t-on donner au produit ?

D’autres paramètres peuvent bien sûr entrer en compte.

Une fois le prix de vente fixé, on doit également déterminer notre prix de vente moyen, qui va être notamment fonction de la répartition des ventes entre professionnels et particuliers.

Prenons donc un exemple : 
{| class="wikitable"
|+
!
!'''Prix TTC'''
!'''Prix HT'''
!'''Proportion'''
|-
|Particulier
|16.00€
|13.33€
|40%
|-
|Professionel
|10.11€
|8.42€
|60%
|-
!'''Moyenne'''
!'''12.46€'''
!'''10.39€'''
!
|}
Ici, le prix de vente moyen HT est donc de 10.39€, alors même que notre prix public “conseillé” est de 16€ TTC par bouteille de 50cl.

Le point d’équilibre est la quantité à produire qui permet d’équilibrer les ventes et les coûts. Ainsi : 
 Quantité x Prix = (Quantité x Coût variable) + Coût fixe
Il en découle que cette quantité d’équilibre est : 
 Quantité = Coût fixe / (Prix - Coût variable)
Ainsi, dans notre exemple, le point d’équilibre est : 
 Quantité = 64 714 / (10.39 - 3.90) = 9 971
Il faut donc produire près de 10 000 bouteilles d’hydromel par an dans notre exemple pour atteindre le point d’équilibre. Cela correspond à environ 5000L d’hydromel “fini”, soit à peu près 5500L de moût : il faut donc lancer environ 450L de moût d’hydromel par mois pour atteindre cette production annuelle.

Si l’on produit plus, on dépassera le point d’équilibre, et on pourra par exemple  réinvestir ou augmenter la rémunération du gérant (tout cela est à voir avec votre expert comptable).

== 4. Besoin de financement : investissement et trésorerie ==
Le besoin de financement est très important, et se décompose en deux éléments : 

* Le '''coût de l’investissement initial''' : c’est la quantité d’argent qu’il va falloir dépenser dés le lancement de l’activité. On prend donc pour cela le montant de l’investissement TTC. Dans notre exemple, il s’agit de 8069€ HT, soit '''9682€ TTC'''.
* Le '''besoin de trésorerie''' : nous allons d’abord acheter de quoi produire de l’hydromel (miel, bouteilles, etc.) et payer nos charges (loyer, assurance, etc.) avant de pouvoir vendre à nos clients. Il faut donc prévoir un matelas de sécurité pour pouvoir payer les fournisseurs et les charges bien avant de réaliser des ventes et donc d’avoir des revenus. On peut soit établir un plan détaillé sur plusieurs années pour calculer précisément le besoin de trésorerie, ou bien estimer ce besoin. Dans notre cas, on va considérer que l’on a un cycle de production de l’ensemmencement à la bouteille, de 9 mois environ. On prévoira autour de de 1 an de coûts fixes HT (sauf l’investissement, que l’on a déjà compté) + 1,5 an de coûts variables HT au point d’équilibre. On utilise les montants HT car on va récupérer la TVA dans les mois ou trimestres suivant les dépenses. Dans notre exemple, le besoin de trésorerie est donc de '''56 645€ +  38 887€ = 95 531 € .''' 

Au total, il faudrait donc près de 100 000€ pour lancer l’hydromellerie telle qu’on l’a décrite dans cet exemple.

Il est possible de baisser significativement ce montant, par exemple en diminuant le salaire du dirigeant au lancement de l’activité. Si le gérant peut bénéficier du chômage, et peut ne pas se rémunérer pendant la première année, on peut baisser ce coût à 60 000€. On peut aussi revoir les hypothèses, diminuer la production au lancement, avoir un local moins onéreux, prévoir des cuvées plus rapides en début d’activité, etc.

== 5. Comment financer une hydromellerie ? ==
Pour financer l’hydromellerie, on peut, après avoir établi le projet, le business plan et les projections financières, réaliser un emprunt bancaire pour compléter les capitaux propres que l’on peut soi-même apporter. Votre Expert-Comptable sera une aide précieuse pour fournir des documents approuvés à votre banquier.

De nombreuses aides de la part des collectivités locales et d’organismes sont disponibles pour des hydromelliers qui souhaiteraient se lancer. Ces aides peuvent prendre la forme de subventions ou de prêts à taux zéro. Contactez la mairie, la communauté de commune, le département et la Région pour trouver des aides adaptées. BPI France soutient également les jeunes entreprises.